Skatteregler for gaver

Er firmagaver skattepliktige? Eller hva med treningsklær med logo? Vi får stadig vekk slike henvendelser fordi mange opplever regelverket rundt beskatning av firmagaver og profileringsartikler som uoversiktlig. Her gir vi deg de viktigste punktene du bør kjenne til.

Gaver med firmalogo

Kostnader til gavegjenstander med firmalogo/firmamerke anses som en fradragsberettiget reklamekostnad for virksomheten. Forutsetningen er at gjenstandene er utformet med reklame for øyet, i et større antall og at kostnadene pr. gjenstand ikke overstiger kr 260,-

Gaver utenom jubileer – typisk julegaver

Gaver utenom jubileer mv. kan gis med inntil kr 1 000 per inntektsår. Det er en forutsetning at gaven gis i form av en gjenstand (for eksempel julekurv, gavekort som ikke kan innløses i kontanter eller lignende). Det er viktig å merke seg at arbeidsgiver ikke kan kreve fradrag for utgiften til denne typen gaver. Utgjør verdien av gaven mer enn kr 1 000, skattlegges det overskytende.

Skatteregler for gaver til ansatte

Hva kan man gi i julegave? Gaven til den ansatte kan være nesten hva som helst, sett bort i fra penger, men det finnes visse regler som må følges.

Her en kort oversikt over de gjeldende reglene:
  • Gaver opp til en verdi på kr 1.000,- (eksklusiv frakt) per år er skattefri for mottaker. Dette betyr at kostnaden ikke er fradragsberettiget for selskapet, og selskapet trenger heller ikke betale arbeidsgiveravgift av beløpet.
  • Hvis totalsummen av gaver gitt til ansatte i løpet av året har oversteget 1000 kroner, er det overskytende skattepliktig på mottakers hånd, og selskapet må beregne arbeidsgiveravgift. Selskapet får i slike tilfeller også fradrag for kostnaden – det som overstiger 1000 kroner (eks. frakt) per ansatt.
  • Vær oppmerksom på at små gaver av bagatellmessig verdi som blomster, konfekt, en rimelig vinflaske o.l. normalt ikke anses som skattepliktig for mottaker. Disse gavene vil da ikke inngå i beløpsbegrensningen på kr. 1000,- (eks frakt). Disse bagatellmessige oppmerksomhetene kan arbeidsgiver kreve skattemessig fradrag for. Merk deg her at slike oppmerksomheter gjelder også utenfor ansettelsesforhold.
Treningstøy er skattepliktig

Dersom bedriften sponser treningstøy til de ansatte som kan brukes privat, anses det som en skattepliktig fordel vunnet ved arbeid etter skatteloven og skal derfor fordelsbeskattes.

Det er ikke alle ansatte som kan stille opp eller er interessert i å være med på sykkelløp eller utfordringer i skiløypene. Dersom bedriften sponser en del eller hele beløpet når det gjelder innkjøp av for eksempel treningstøy til en liten del av bedriftens ansatte, på bakgrunn av at de stiller opp, skal de ansatte det gjelder, skatte av den fordelen.

Kan jeg gi julegaver til kundene mine?

Gaver til forretningsforbindelser er som hovedregel ikke fradragsberettiget. Dette gjelder både skatt og merverdiavgift.

For at gaven ikke skal være skattepliktig for mottaker er det en beløpsbegrensning på 240 kroner per gave. Disse gavene vil være skattemessig fradragsberettiget for selskapet, men selskapet får ikke momsfradrag for beløpet. Hvis gaven/reklameartikkelen har en bagatellmessig verdig under 100 kroner, vil selskapet få skattemessig fradrag og fullt momsfradrag.

Du kan gi julegaver til kundene dine. Gavene er vanligvis ikke fradragsberettiget, men de kan være det om gaven er en reklameartikkel av liten verdi, ikke over 240 kroner, som er direkte knyttet til selskapets virksomhet. Eksempler på små reklameartikler kan være notatbøker eller penner med selskapets logo. Gavene må gis til et stort antall kunder for at de skal være fradragsberettiget.

Vi håper dette var klargjørende. Har du spørsmål knyttet til dette temaet, er det bare å ta kontakt med oss. Vi hjelper deg gjerne!